Rozliczanie kryptowalut 2024/2025 – jak rozliczyć kryptowaluty?
Rynek kryptowalut w Polsce dynamicznie się rozwija, a liczba osób inwestujących w waluty wirtualne stale rośnie. Wraz z tymi zmianami postępuje jednak rozwój formalności, ponieważ organy na poziomie krajowym i ponadnarodowym starają się regulować rynki finansowe oraz poszczególne branże. Z tego powodu kwestie podatkowe związane z kryptowalutami stają się coraz bardziej istotnym tematem. Jeszcze kilka lat temu mieliśmy wątpliwości, w jaki sposób klasyfikowane są waluty wirtualne. Obecnie wiemy coraz więcej, a rynek sam w sobie jest bardziej restrykcyjny o czym zresztą świadczy m.in. obowiązująca już MiCA. Wielu inwestorów oraz księgowych wciąż zmaga się z wątpliwościami dotyczącymi poprawnego rozliczania transakcji na rynku krypto. W tym artykule przedstawimy Ci więc najważniejsze zagadnienia związane z rozliczaniem kryptowalut oraz odpowiemy na najczęstsze pytania. Szczegóły jednak poznasz w ramach podcastu. Ponadto zapraszamy do skorzystania z aplikacji do rozliczenie kryptowalut: kryptopity.pl – upraszcza ona cały proces generując gotowy wynik do wpisania w m.in. PIT-38. Zapraszamy do lektury i zapoznania się z materiałem wideo!
PIT-38 – deklaracja dla każdego kto musi rozliczyć się z kryptowalut w 2025
Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, rozliczają przychody z kryptowalut w deklaracji PIT-38. Dotyczy to zarówno drobnych inwestorów, jak i osób, które handlują kryptowalutami na szeroką skalę. Nawet jeśli wykonujesz tysiące transakcji na wielu giełdach czy korzystasz z botów handlowych, przychody z tego tytułu powinny być zgłoszone w ramach PIT-38 jako zyski kapitałowe. Wyjątkiem są osoby, które zajmują się kryptowalutami zawodowo, np. prowadzenie kantorów kryptowalutowych czy usług P2P. W takich przypadkach konieczne jest założenie działalności gospodarczej i rozliczanie się na jej zasadach. Niestety nic co jest związane z zyskiem nie jest proste i w większości przypadków musi zostać odpowiednio opodatkowane.
Kiedy zakup kryptowalut musi zostać zgłoszony i podlega opodatkowaniu?
Jednym z często powtarzających się mitów jest przekonanie, że zakup kryptowalut nie wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego. Nic bardziej mylnego. Każda transakcja zakupu kryptowalut powinna być ujęta w deklaracji PIT-38, nawet jeśli nie nastąpiło ich sprzedanie. Dlaczego? Ponieważ samo zgłoszenie zakupu pozwala na uwzględnienie kosztów w przyszłości, co może obniżyć należny podatek. Brak zgłoszenia kosztów może skutkować wyższym opodatkowaniem w przypadku sprzedaży kryptowalut. Dlatego tak ważne jest, aby każda transakcja była odpowiednio udokumentowana.
Rozlicz kryptowaluty automatycznie, sam przez API i CSV w 2025
W tym zakresie szybkie rozliczenie jest jak najbardziej możliwe. Współpracujemy z oprogramowaniem rozliczeniowym Kryptopity.pl. To platforma internetowa stworzona z myślą o osobach i firmach, które działają na rynku kryptowalut w Polsce. Jej głównym celem jest ułatwienie rozliczeń podatkowych związanych z inwestowaniem i handlem wirtualnymi walutami. Dzięki zastosowaniu zaawansowanych narzędzi i przyjaznego interfejsu, użytkownicy mogą w prosty sposób obliczyć swoje zobowiązania podatkowe, unikając skomplikowanych obliczeń i ryzyka błędów.
Platforma oferuje usługi dedykowane zarówno dla osób prywatnych, jak i przedsiębiorstw, które chcą zadbać o zgodność swoich rozliczeń z polskimi przepisami podatkowymi. Dzięki kryptopity.pl możliwe jest wygenerowanie gotowych deklaracji podatkowych, które można bezpośrednio złożyć w urzędzie skarbowym. Dostajesz po tym wynik na maila i transakcje – gotowe!
Rozliczanie prowizji i spreadów, jeśli chodzi o kryptowaluty
Jednym z najbardziej problematycznych zagadnień jest rozliczanie prowizji pobieranych przez giełdy i kantory kryptowalutowe. W przypadku prowizji wyrażonych w walutach fiat, takich jak PLN czy EUR, można je bez przeszkód zaliczyć do kosztów podatkowych. Problematyczne są natomiast prowizje pobierane w kryptowalutach. Często bowiem nie są one faktyczną prowizją, lecz elementem spreadu – giełda odkupuje kryptowaluty po zmienionym kursie, ukrywając w nim koszt transakcji. Urząd Skarbowy najczęściej akceptuje takie podejście, dlatego warto dokładnie przeanalizować, czy dana prowizja rzeczywiście stanowi koszt podatkowy.
Stablecoiny a prawo podatkowe w 2025 wedle MiCA
Stablecoiny, czyli kryptowaluty powiązane wartością z tradycyjnymi walutami, takimi jak dolar amerykański, budzą wiele wątpliwości podatkowych. Rozporządzenie MiCA wskazuje, że tokeny będące e-pieniądzem mogą być traktowane jako pieniądz elektroniczny. To może wykluczać stablecoiny z definicji waluty wirtualnej, co potencjalnie wpływa na konieczność rozliczania każdej transakcji w stablecoinach jako odrębnego przychodu. Obecnie jednak brak jest jednoznacznych interpretacji podatkowych, dlatego wielu podatników decyduje się na traktowanie stablecoinów jako standardowych walut wirtualnych. Więcej o stablecoinach dowiesz się w osobnym artykule dostępnym pod tym linkiem.
Rezydencja podatkowa – kluczowe znaczenie w przypadku rozliczenia podatkowego
Jednym z najważniejszych czynników w rozliczaniu kryptowalut jest ustalenie rezydencji podatkowej. Zasada 183 dni lub centrum interesów życiowych pozwala określić, w którym kraju dana osoba powinna się rozliczać. Przykładowo, jeśli osoba mieszka w Wielkiej Brytanii, ale spędza ponad 183 dni w Polsce i posiada tutaj centrum interesów życiowych, może zostać uznana za rezydenta podatkowego Polski. Należy jednak pamiętać, że posiadanie nieruchomości czy kont bankowych w danym kraju może wpływać na ocenę rezydencji przez urzęd skarbowy.
Czynności sprawdzające i kontrole w zakresie kryptowalut w 2025 i 2024
Czynności sprawdzające są w Polsce stosunkowo rzadkie, szczególnie w przypadku kryptowalut. Najczęściej polegają na konieczności dostarczenia dokumentów, takich jak zestawienia transakcji. W przypadku błędów w deklaracji podatnik ma możliwość ich korekty. Dopiero gdy błędy nie zostaną naprawione, może dojść do kontroli podatkowej. Kontrole dotyczą głównie podatników osiągających znaczne dochody, sięgające 700–800 tys. zł. Warto pamiętać, że przy złożeniu zaległych deklaracji urzędy skarbowe zazwyczaj nie wszczynają czynności sprawdzających ani kontroli, dlatego warto regularnie uzupełniać wszelkie braki. W artykule pod tym linkiem znajdziesz szczegółowe statystyki z kontroli w latach poprzednich.
Airdropy, kontrakty i tokeny
Rozliczanie airdropów, kontraktów oraz tokenów to tematy wymagające szczegółowej uwagi ze względu na ich specyfikę i różne interpretacje podatkowe. Warto więc omówić je z osobna. Dlatego przedstawiamy krótki opis w trzech poniższych podpunktach:
- Airdropy, w ich przypadku kluczowe znaczenie ma to, czy podatnik musiał podjąć działania w celu ich uzyskania. Jeśli tak, np. polubił post lub udostępnił materiał promocyjny, wartość otrzymanych tokenów podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% lub 32%). Zwolnienie z podatku jest możliwe, jeśli wartość airdropu nie przekracza 200 zł. W sytuacji, gdy otrzymanie airdropu nie wymagało żadnych czynności, może być traktowane jako darowizna, co pozwala na zastosowanie wyższych kwot wolnych od podatku – do ok. 5500 zł w III grupie podatkowej.
- Kontrakty terminowe (futures) oraz bezterminowe (CFD) są rozliczane inaczej niż standardowe transakcje na walutach wirtualnych. Futuresy, które wymagają rozliczenia w jednostkach pieniężnych, są traktowane jako instrumenty finansowe. Natomiast kontrakty CFD, niewymagające takiego rozliczenia, powinny być raportowane na bieżąco. W praktyce jednak organy podatkowe rzadko weryfikują poprawność rozliczeń kontraktów, choć warto pamiętać o potencjalnych konsekwencjach przy dochodach przekraczających kilkaset tysięcy zł.
- Tokeny mogą pełnić różne funkcje i w związku z tym są inaczej klasyfikowane podatkowo. Mogą być uznane za waluty wirtualne, instrumenty finansowe, znaki legitymacyjne czy usługi. Przykładowo, handel tokenami powiązanymi z wartością złota może generować przychód, nawet jeśli transakcje nie obejmują tradycyjnych walut. W przypadku NFT należy zachować szczególną ostrożność, ponieważ ich opodatkowanie zależy od charakterystyki konkretnego projektu.
Zaleca się, by w przypadku wątpliwości dotyczących klasyfikacji tokenów korzystać z pomocy doradców podatkowych lub prawnych, ponieważ błędna interpretacja może prowadzić do znacznych konsekwencji finansowych. W tym wypadku możemy oczywiście pomóc i zaoferować naszą wiedzę oraz doświadczenie.
Szczegółowe przykłady rozliczeń w praktyce i czego możesz potrzebować rozliczając kryptowaluty za 2024/2025 r.
- Dowody zakupu w kantorach kryptowalutowych. W przypadku zakupu kryptowalut w kantorze, brak imiennego potwierdzenia może stanowić problem w uznaniu kosztu podatkowego. Jeśli zakup jest potwierdzony anonimowym druczkiem, warto dołączyć inne dowody, np. wyciąg z rachunku bankowego wskazujący wypłatę odpowiadającej kwoty oraz zeznania świadków, np. osoby towarzyszącej przy zakupie. Im więcej dowodów, tym większa szansa na akceptację przez urząd skarbowy.
- Rozliczanie kontraktów CFD. W przypadku kontraktów bezterminowych, takich jak CFD, ważne jest bieżące rozliczanie przychodów z każdej transakcji. Pomimo braku częstych kontroli w tym zakresie, rekomenduje się prowadzenie szczegółowych rejestrów i archiwizowanie wszystkich dokumentów. W razie sporu podatkowego brak takich danych może skutkować naliczeniem dodatkowych kar i odsetek.
- Małżeńskie rozliczenia kryptowalut. Pomimo wspólnego majątku małżeńskiego, PIT-38 musi być składany oddzielnie przez każdego z małżonków. W przypadku rozwodu kryptowaluty nabyte w trakcie trwania małżeństwa wchodzą w skład wspólnego majątku i podlegają podziałowi. Inwestorzy powinni zatem odpowiednio dokumentować zakupy kryptowalut pod kątem ewentualnych rozliczeń majątkowych.
- Rezydencja podatkowa w praktyce. Przy ustalaniu rezydencji podatkowej warto skupić się na dowodach potwierdzających faktyczny ośrodek interesów życiowych. Fiskus może kwestionować zmiany rezydencji, gdy podatnik posiada aktywne rachunki bankowe w Polsce, przyjmuje czynsz z wynajmu polskich nieruchomości czy prowadzi w Polsce działalność gospodarczą. Dlatego ważne jest, aby zmiana rezydencji była dobrze udokumentowana i przemyślana.
Nie wiesz jak rozliczyć swoje kryptowaluty w 2025?
Rozliczanie kryptowalut wymaga odpowiedniej wiedzy i staranności, szczególnie w kontekście polskich przepisów podatkowych. Narzędzia takie jak kryptopity.pl mogą znaczenie ułatwić ten proces, szczególnie dla osób wykonujących dużą ilość transakcji. Jednak w przypadku skomplikowanych sytuacji czy wieloletnich zaległości warto skorzystać z pomocy profesjonalistów. W tym zakresie, jeśli potrzebujesz wyniku do wpisania w rozliczenie – napisz do nas. Zadbamy o Twoją regularność i dokładność w rozliczeniach podatkowych, co pozwala oczywiście uniknąć problemów z urzędem skarbowym. Zapraszamy do kontaktu.
