Przedsiębiorcy zawsze dążą do wysokiego zysku przy jak najniższych kosztach. To oczywiste, ponieważ firma ma przynosić dochody. Słowem kluczowym w przypadku tego wpisu będzie optymalizacja. Dotyczyć może ona różnych aspektów od kwestii materiałowych przy produkcji po kwestie związane z zobowiązaniami wobec państwa. Optymalizacja podatkowa w Polsce to legalne planowanie i wykorzystywanie przepisów podatkowych w taki sposób, aby zminimalizować obciążenia podatkowe przedsiębiorstwa lub osoby fizycznej. Może obejmować m.in. wybór odpowiedniej formy opodatkowania, korzystanie z ulg i odliczeń, a także właściwe zarządzanie kosztami uzyskania przychodu. Kluczowe jest, aby działania te mieściły się w granicach prawa, ponieważ unikanie opodatkowania lub jego uchylanie jest niezgodne z przepisami. W tym materiale podejmujemy trudny temat – jak efektywnie zarządzać zobowiązaniami podatkowymi, gdy planujesz zakończyć działalność gospodarczą związaną z kryptowalutami. Przedstawię Ci dwa legalne rozwiązania, które mogą pomóc w optymalizacji podatkowej.
Załóżmy, że handlujesz na rynku P2P. Kupujesz 1000 jednostek Tethera za 4000 zł, a następnie sprzedajesz 980 z nich za tę samą kwotę. Formalnie masz przychód 4000 zł i taki sam koszt, więc brak dochodu do opodatkowania. Pozostałe 20 jednostek Tethera księgujesz jako towar na magazynie, co może generować dochód przy późniejszej sprzedaży. To oczywiście kwestie typowo techniczne, warto przyswoić także bardziej ogólne zasady. W tym zakresie możesz po części sprawdzić, jak to wyglądało w poprzednim okresie rozliczeniowym, artykuł znajdziesz pod tym linkiem.
Po wejściu w życie przepisów MiCA, wiele osób i właścicieli mniejszych działalności zrezygnuje z prowadzenia działalności gospodarczej związanej z kryptowalutami. Niestety małe biznesy będą miały ciężko, ale można to w pewnym stopniu rozwiązać – więcej przeczytasz na ten temat tutaj. Warto jednak pamiętać, że przepisy wymagają, aby sprzedaż towarów, takich jak kryptowaluty, w ciągu 6 lat od zakończenia działalności była rozliczana tak, jakby nadal była prowadzona. To oznacza konieczność płacenia podatku zgodnie z zasadami obowiązującymi w ramach działalności gospodarczej, np. na podatku liniowym.
Przede wszystkim kontynuuj działalność bez likwidacji. Jeśli nie zamkniesz działalności, a jedynie zaprzestaniesz świadczenia usług związanych z kryptowalutami, możesz rozliczać zyski z kryptowalut jako przychody kapitałowe, unikając składki zdrowotnej (4,9%). Ponadto przemyśl darowiznę na rzecz bliskiej osoby. Możesz przekazać niesprzedane kryptowaluty w formie darowizny osobie z zerowej grupy podatkowej (np. rodzicowi lub rodzeństwu). Taka darowizna, zgłoszona na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Osoba obdarowana może następnie sprzedać kryptowaluty, korzystając z kosztów wynikających z wartości darowizny. Przychody i koszty mogą się zrównoważyć, co może wyeliminować konieczność opodatkowania.
Jeśli likwidujesz działalność gospodarczą, pamiętaj, że sprzedaż towarów musi być rozliczana zgodnie z zasadami tej działalności. Natomiast jeśli zdecydujesz się na darowiznę dla bliskiej osoby, może to otworzyć możliwości korzystniejszego rozliczenia podatkowego. Upewnij się, że działasz zgodnie z obowiązującymi przepisami, a wszelkie wątpliwości konsultuj z doradcą podatkowym. W tym zakresie możesz do mnie napisać, jeśli chcesz o cokolwiek zapytać. Postaram się doradzić. Zapraszam do kontaktu.