Nowy 25% podatek od kryptowalut w Słowenii?
Słowenia przez lata była postrzegana przez inwestorów kryptowalutowych jako jedno z bardziej przyjaznych miejsc w Europie. Wynikało to z faktu, że zyski kapitałowe osób fizycznych ze sprzedaży kryptowalut – o ile nie wiązały się z działalnością gospodarczą – nie podlegały opodatkowaniu. Ten stan rzeczy może się jednak wkrótce zmienić. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy, zgodnie z którym od 1 stycznia 2026 r. zyski z kryptowalut będą opodatkowane stawką 25%, czyli tak samo jak inne dochody kapitałowe. Nowe przepisy zrównałyby więc kryptowaluty z tradycyjnymi instrumentami finansowymi, takimi jak akcje czy obligacje, i ujednoliciły słoweńskie regulacje z unijnymi standardami. To jednak na razie projekt. Co jeśli faktycznie 25% podatek od krypto wejdzie w życie? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie tutaj!
Jak będzie wyliczany podatek od krypto w Słowenii?
Projekt przewiduje, że podatek naliczany będzie w sytuacjach sprzedaży kryptowalut za waluty fiducjarne (np. euro) albo wtedy, gdy zostaną one użyte do zapłaty za towary i usługi. Neutralna podatkowo pozostanie zamiana jednej kryptowaluty na inną oraz transfery pomiędzy własnymi portfelami. Podstawa opodatkowania będzie liczona jako różnica pomiędzy wartością nabycia a wartością sprzedaży, pomniejszona o koszty transakcyjne. Projekt ustawy przewiduje również możliwość przenoszenia strat na kolejne lata, co pozwoli obniżyć przyszłe zobowiązania podatkowe.
Od kiedy mają obowiązywać nowe przepisy?
Ustawa miałaby wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Zyski osiągnięte przed tą datą nie zostaną objęte nowymi zasadami. Podatnicy będą składać deklaracje podatkowe zgodnie z ogólnymi terminami przewidzianymi w słoweńskim prawie, a należny podatek trzeba będzie zapłacić w ciągu 15 dni od złożenia deklaracji. Co istotne, na potrzeby podatkowe wszystkie portfele kryptowalutowe zostaną potraktowane tak, jakby ich posiadacze nabyli aktywa 1 stycznia 2026 r. po cenie z tego dnia. W praktyce oznacza to swoisty „reset” wartości początkowej i relatywne zmiany z perspektywy korzystności zezwoleń MiCA na terenie Słowenii.
Zastanawiasz się nad biznesem krypto w Polsce lub na Słowenii?
Możemy przeprowadzić Cię przez cały proces – od założenia spółki, przez uzyskanie niezbędnych zezwoleń, aż po bieżącą obsługę prawną i podatkową. W Polsce pomożemy Ci dopasować formę działalności do wymogów regulacyjnych i podatkowych, natomiast dzięki współpracy z naszymi partnerami w Słowenii zapewniamy wsparcie przy tworzeniu i prowadzeniu firm w tym kraju. To pozwala wybrać optymalną jurysdykcję i model działania dostosowany do Twoich potrzeb, niezależnie od tego, czy chcesz działać lokalnie, czy w szerszej skali europejskiej.
Dlaczego Słowenia zmienia podejście?
Słowenia jest jednym z aktywniejszych krajów strefy euro pod względem korzystania z kryptowalut. Rząd uzasadnia wprowadzenie podatku potrzebą zwiększenia przejrzystości systemu i ograniczenia nadużyć. Dotychczas kraj kojarzony z liberalnym podejściem do kryptowalut stanie się więc bardziej rygorystyczny pod względem podatkowym. Eksperci wskazują, że może to wpłynąć na decyzje części inwestorów, którzy do tej pory wybierali Słowenię właśnie ze względu na korzystne regulacje.
Podatek jako część szerszych zmian regulacyjnych
Nowe przepisy podatkowe wpisują się w szerszy kontekst regulacji unijnych. Słowenia, jako państwo członkowskie UE, objęta jest już rozporządzeniem MiCA dotyczącym dostawców usług w zakresie kryptoaktywów, a także dyrektywą DAC8, nakładającą na giełdy i pośredników obowiązki raportowania i identyfikacji klientów (KYC). Podatek od zysków kapitałowych będzie więc kolejnym elementem kompleksowego podejścia do rynku krypto.
Na razie mowa jednak o projekcie ustawy, który znajduje się w procesie legislacyjnym. Do czasu jego uchwalenia możliwe są zmiany w szczegółowych rozwiązaniach. Warto więc uważnie śledzić dalsze prace parlamentu i Ministerstwa Finansów, ponieważ konsekwencje dla inwestorów mogą być znaczące.
autor: Magdalena Mamzer
