Kryptowaluty neutralne podatkowo – i tak musisz się rozliczyć

Kryptowaluty w Polsce są neutralne podatkowo. To nie uchodzi żadnej wątpliwości, gdy nie dochodzi do działań, które mogłyby zostać zakwalifikowane jako realizacja dochodu. W katalog ten wpisuje się: sprzedaż, wymiana na inne kryptowaluty, wymiana na waluty fiat, czy wykorzystanie ich do zakupów. Każda z tych operacji generuje przychód, który podlega opodatkowaniu. Wydawałoby się, że kiedy wychodzisz do FIAT co do zasady, ale wrócisz do krypto w równowartości przed końcem roku – nadal pozostajesz neutralny podatkowo. To się zgadza, ale nadal jednak musisz rozliczyć koszty. Pamiętaj też o tym, że potrzebny będzie czynny żal. O co w tym chodzi? Jaką deklarację wypełnić przy kosztach z kryptowalut? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

Co podlega opodatkowaniu i rozliczeniu, jeśli chodzi o kryptowaluty?

Opodatkowaniu podlega różnica między przychodem a poniesionymi kosztami. W praktyce chodzi oczywiście o dochód. Oznacza to, że jeśli zakupiłeś bitcoiny za 10 tys. zł, a później sprzedałeś je za 35 tys. zł, to opodatkować musisz jedynie 15 tys. zł. Podatkowi podlega tylko to zostaje po odjęciu ceny sprzedaży od ceny zakupu, chyba że zbywasz ze stratą. Dodatkowo zapłacisz 4% podatku, ale tylko w przypadku, gdy Twój dochód przekracza 1 mln zł. Wtedy będziesz zobowiązany do zapłacenia dodatkowego zobowiązania od nadwyżki ponad 1 mln zł.

Czemu musisz wykazywać koszty nabycia kryptowalut?

W tym zakresie posłużę się przykładem. Załóżmy, że 2 lata temu kupiłeś krypto i nie złożyłeś w związku z tym deklaracji PIT-38. Nie jest to właściwe, gdyż kiedy nabywasz to już w tym danym momencie powinieneś rozliczyć się z zysków kapitałowych. Jeśli dotyczyło to poprzedniego okresu rozliczeniowego to powinieneś jak najszybciej wykazać te kwestie i złożyć czynny żal. Opis instytucji czynnego żalu znajdziesz w moim poprzednim materiale, do którego link umieszczony jest we wstępie tego artykułu.

Czym jest PIT- 38?

PIT-38 to formularz rocznego zeznania podatkowego, który w Polsce jest przeznaczony dla osób fizycznych rozliczających przychody z kapitałów pieniężnych oraz z realizacji praw majątkowych. Formularz ten jest stosowany głównie do zgłaszania dochodów pochodzących z:

Sprzedaży papierów wartościowych: obejmuje to sprzedaż akcji, obligacji, udziałów w spółkach oraz innych instrumentów finansowych.
Transakcji na rynkach kapitałowych: dotyczy to dochodów osiągniętych z inwestycji na giełdzie, w funduszach inwestycyjnych oraz z innych form obrotu instrumentami finansowymi.
Dochody z kryptowalut: w przypadku sprzedaży, wymiany lub innych transakcji związanych z kryptowalutami, dochody z tego tytułu również są zgłaszane na formularzu PIT-38.
Dochody z realizacji praw majątkowych: dotyczy to dochodów z praw autorskich, licencji i innych podobnych źródeł.

Dochody zgłoszone na PIT-38 są opodatkowane stawką 19% i zaliczane do przychodów z zysków kapitałowych. Formularz ten należy złożyć do urzędu skarbowego do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy.

Zyski z kryptowalut czyli zyski kapitałowe i koszty z krypto

Nie tylko sprzedaż kryptowalut może być traktowana jako przychód. W pewnym uproszczeniu każda zamiana kryptowaluty na towar, usługę lub spłata zobowiązań również jest uznawana za formę sprzedaży. Koszty uzyskania przychodu obejmują jedynie wydatki bezpośrednio poniesione na zakup lub związane ze zbyciem walut wirtualnych. Podobną kwestię opisywaliśmy w artykule pod tym linkiem. Istotna jest tym zakresie bezpośredniość tych kosztów. Ponadto zgodnie z ustawą nadwyżka kosztów jest rozliczana w kolejnym roku. W przypadku gdy poniosłeś koszty w 2021 r., to zgodnie z przepisami mogą być one rozliczone w następnym roku, a według niektórych interpretacji również w kolejnych latach.

Masz pytania dotyczące rozliczania się z kryptowalut?

W takim wypadku proponuję, żebyś napisał do mnie maila. Preferuję właśnie taką formę kontaktu, gdyż poza tradycyjną wiadomością możesz również załączyć wszelkie niezbędne dokumenty i zestawienia transakcji. Kwestie związane z opodatkowaniem kryptowalut to temat, który często budzi wątpliwości wśród przedsiębiorców. Jeśli potrzebujesz wsparcia w tej kwestii, zachęcam do kontaktu! Chętnie doradzę Ci w tym zakresie i podpowiem możliwie najbardziej korzystne rozwiązania. Zapraszam do kontaktu.